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标题: 中华人民共和国证券法释义：第148条 [打印本页]

作者: [db:作者] 时间: 2014-9-24 21:10
标题: 中华人民共和国证券法释义：第148条
法条内容：
第一百四十八条证券公司应当按照规定向国务院证券监督管理机构报送业务、财务等经营管理信息和资料。国务院证券监督管理机构有权要求证券公司及其股东、实际控制人在指定的期第一部分释义限内提供有关信息、资料。
证券公司及其股东、实际控制人向国务院证券监督管理机构报送或者提供的信息、资料，必须真实、准确、完整。
释义内容：
【释义】本条是对证券公司及其股东、实际控制人负有依法报送和提供有关信息和资料义务的规定。
一、证券公司应当按照规定报送有关信息和资料业务、财务等经营管理信息和资料是指反映证券公司的业务情况、财务状况、经营成果及客户资产状况等的信息和资料。由于通过证券公司的业务、财务等经营管理信息和资料，可以了解证券公司的经营管理的真实情况，所以，本条规定证券公司应当按照规定向国务院证券监督管理机构报送，以便于国务院证券监督管理机构分析问题并发现问题，及时采取相关对策纠正、处理有关的问题，也便于国务院证券监督管理机构根据证券公司的整体状况，制定有关政策，促使证券业和经济的健康发展。
证券公司应当报送的业务、财务等经营管理信息和资料的范围，分别规定在有关的法律、行政法规、规章和规范性文件中。例如，证券公司管理办法规定，证券公司应当按照中国证监会的要求报送财务报表、业务报表和年度报告。金融企业会计制度规定，金融企业制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的预计使用年限、预计净残值、折旧方法等，应当编制成册，并按照管理权限，经股东大会、董事会或类似机构批准，按照法律、行政法规的规定报送有关各方备案。金融企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方备案。客户交易结算资金管理办法规定，证券公司与其确定的存管银行、主办存管银行应当签订有关资金存管的合同，明确双方的权利和义务，并报证监会备案。证券公司应当按照该办法制定客户交易结算资金操作办法和规程，报证监会备案。证券公司及其证券营业部开立的客户交易结算资金专用存款账户，证券公司开立的自有资金专用存款账户，应当在开立后三个工作日内向证监会报备。证券公司自营证券账户应当向证监会备案。证券公司应当按照该办法制定客户交易结算资金操作办法和规程，报证监会备案。证券公司客户资产管理业务试行办法规定，证券公司应当在集合资产管理计划设立工作完成后五个工作日内，将集合资产管理计划的设立情况报中国证监会及注册地中国证监会派出机构备案。证券公司进行年度审计，应当同时对客户资产管理业务的运营情况进行审计，并应当将审计结果报送中国证监会及注册地中国证监会派出机构备案。证券公司应当按季编制客户资产管理业务的报告，报中国证监会及注册地中国证监会派出机构备案，等等。
二、国务院证券监督管理机构有权要求证券公司及其股东、实际控制人在指定的期限内提供有关信息和资料
证券公司对其业务、财务等经营管理信息和资料，应当按照规定主动将其报送国务院证券监督管理机构。同时，国务院证券监督管理机构也有权要求证券公司及其股东、实际控制人在国务院证券监督管理机构指定的期限内提供有关信息、资料，如证券公司检查办法规定，证监会及其派出机构进行检查时，可要求被检查的公司向检查人员提供以下文件：公司的会计报表、相关账簿和凭证以及其他涉及会计报表的资料；公司的自营、代理、资产管理等业务开展的交易记录、电脑数据、合同文本、公司有关管理制度文件等。公司的股东大会、董事会、监事会的会议记录，决议文本，公司经理办公会议文件等。
应当注意的是，国务院证券监督管理机构有权要求提供有关信息、资料的人，不仅是证券公司，而且包括其股东和实际控制人，即持有证券公司的股权或者股份的人，以及虽然不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。
三、提供或者报送的信息、资料必须真实、准确、完整真实是指有关的信息、资料是客观事实的反映，没有虚假的成份。准确是指有关的信息、资料完全与客观事实相～致，没有偏差。完整是指有关的信息、资料反映了客观事实的全貌，没有缺少的部分。有关信息、资料的真实、准确、完整，是对证券市场进行正确分析，从而得出正确结论、采取正确措施的前提，为此，本条要求证券公司及其股东、实际控制人向国务院证券监督管理机构提供或者报送的信息，必须真实、准确、完整。

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